Q. Care sunt implicațiile vânzării locuinței mele din Scoția? Dețin și locuiesc într-o proprietate în Scoția. Care sunt implicațiile vânzării casei către o rudă, care o va cumpăra folosind o ipotecă buy-to-let și îmi va permite să rămân în ea și să-i plătesc chirie în calitate de chiriaș?
[show_more more="MORE" less="LESS"]
A În cazul în care casa a fost întotdeauna reședința dumneavoastră principală, nu ar trebui să existe implicații fiscale privind câștigurile de capital pentru dumneavoastră. În funcție de prețul de achiziție, este posibil ca ruda dvs. să trebuiască să plătească impozitul scoțian pe tranzacțiile cu terenuri și clădiri (LBTT), care a înlocuit taxa de timbru pe teren (SDLT) în Scoția începând cu aprilie 2015. În ceea ce privește noul contract de închiriere care vă permite să rămâneți în proprietate în calitate de chiriaș, ar putea exista o scutire de LBTT în temeiul dispozițiilor privind vânzarea și leaseback. Pentru informații suplimentare privind LBTT, consultați site-ul Revenue Scotland la adresa aici. Desigur, ruda dumneavoastră va trebui să declare și să plătească impozit, dacă este cazul, pentru orice venit din chirii pe care îl primește de la dumneavoastră.
Q. Ar trebui să ne înregistrăm în scopuri de TVA pentru a recupera taxa în amonte pentru costurile de transformare? Fratele meu deține o unitate comercială și am decis să o transformăm în unități rezidențiale. Deși eu voi gestiona proiectul de conversie, nu îl voi taxa pe fratele meu. După cum vă puteți imagina, vor exista multe cheltuieli cu materialele de construcție, care sunt supuse TVA-ului și, eventual, cu contractanții care sunt înregistrați în scopuri de TVA. Va fi avantajos să înființăm o întreprindere înregistrată în scopuri de TVA pentru dezvoltare, astfel încât să putem solicita rambursarea TVA-ului suportat?
A În general, în cazul în care o persoană fizică transformă o proprietate nerezidențială în proprietate rezidențială, aceasta poate aplica cota zero la vânzarea unităților rezidențiale finalizate. În acest caz, ar fi util să se înregistreze în scopuri de TVA, deoarece o mare parte din TVA aferentă intrărilor poate fi recuperată. Cu toate acestea, există multe reguli și condiții care se pot aplica în astfel de situații. Avizul TVA 708: clădiri și construcții ar trebui să constituie un instrument de referință util. Vă recomand să o citiți în detaliu, deoarece vă va ajuta să vă convingeți cu privire la responsabilitatea corectă a livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii efectuate de furnizori și contractanți către dumneavoastră. Avizul poate fi găsit pe site-ul GOV.UK la adresa aici.
Q. Se datorează impozit pe moștenire pentru un cadou? Am un prieten în vârstă care a spus că ar dori să-mi facă un cadou de 10 000 de lire sterline pentru a mă ajuta cu extinderea planificată a bucătăriei mele. Va trebui să plătesc impozit pe acest cadou foarte generos?
A Dacă faceți o donație în timpul vieții, de obicei nu va trebui să plătiți niciun impozit pe succesiune (IHT). Donațiile pe viață sunt de obicei tratate ca transferuri potențial scutite (PET) și vor deveni impozabile cu IHT numai dacă decedați în termen de șapte ani de la efectuarea donației.
Cu toate acestea, dacă faceți un cadou unei societăți sau unor tipuri de trusturi, acesta este imediat impozabil și este posibil să trebuiască să plătiți o parte din impozit în timpul vieții - dacă valoarea totală a acestor cadouri depășește pragul IHT (în prezent 325 000 GBP).
Orice sumă de bani pe care o dați în timpul vieții și care nu intră sub incidența normelor privind transferurile scutite poate scăpa de IHT ca transfer potențial scutit (PET). Nu există limite privind valoarea PET-urilor pe care le puteți face în timpul vieții. Practic, pentru ca un PET să scape complet de IHT, trebuie să vă asigurați că supraviețuiți timp de șapte ani după efectuarea donației.
Dacă decedați în perioada de șapte ani, impozitul pe venitul din pensii va fi parțial impozabil în funcție de numărul de ani care au trecut. Reducerea se acordă sub formă de reducere conică. Aceasta este o scară progresivă utilizată pentru a determina obligațiile fiscale aferente donațiilor efectuate între trei și șapte ani înainte de deces. Ratele de reducere treptată sunt următoarele:
- Între 0 și 3 ani, reducerea este de 0%, iar rata de impozitare reală este de 40%
- 3 până la 4 ani, reducerea este de 20%, iar rata de impozitare reală este de 32%
- 4 până la 5 ani, reducerea este de 40%, iar rata de impozitare reală este de 24%
- 5 până la 6 ani, reducerea este de 60%, iar rata de impozitare reală este de 16%
- 6 până la 7 ani, reducerea este de 80%, iar rata de impozitare reală este de 8%
- Mai mult de 7 ani, reducerea este de 0% și rata de impozitare reală este de 0%
Reducerea treptată este cu adevărat avantajoasă numai dacă puteți utiliza pe deplin banda cu rată zero și pentru alte transferuri. Sumele de reducere se compensează mai întâi cu tranșa gratuită.
Dacă oferiți 100 000 GBP în timpul vieții și muriți patru ani mai târziu, lăsând alte 350 000 GBP în testament, prima donație de 100 000 GBP din timpul vieții va fi prima care se va lua în considerare în raport cu banda cu rată zero. Prin urmare, moștenirea dvs. va avea doar 225 000 GBP (în 2015/16) rămase în banda cu rată zero pentru a le compensa cu restul de 350 000 GBP. Aceasta înseamnă că executorii dumneavoastră vor ajunge să plătească la fel de mult impozit ca și cum nu ați fi făcut deloc donația.
Reducerea conică este utilă pentru cei cu averi mari. Dacă donezi 1 milion de lire sterline și trăiești timp de șapte ani, banii sunt scoși direct din plasa IHT. Dar dacă trăiți doar șase ani, suma de 1 milion de lire sterline, mai puțin banda de impozitare zero, este impozitată doar cu 8% în loc de 40%. Evident, tot ceea ce este transferat la deces va fi impozitat la rata totală de 40%, deoarece banda de rată nulă va fi fost utilizată.
Multe persoane utilizează polițe speciale de asigurare de viață pentru a se asigura că o potențială obligație de plată a IHT este acoperită în cazul în care nu trăiesc timp de șapte ani după ce au făcut o PET. Aceste tipuri de polițe sunt concepute astfel încât să se încadreze în perioada de reducere a impozitului. Veniturile sunt, de obicei, vărsate în fiducie, astfel încât să nu facă parte din averea dumneavoastră la deces.
[/show_more]