Marcowe pytania i odpowiedzi

Q. Jakie są konsekwencje sprzedaży szkockiego domu? Posiadam i mieszkam w nieruchomości w Szkocji. Jakie są konsekwencje sprzedaży domu krewnemu, który kupi go za pomocą kredytu hipotecznego typu buy-to-let i pozwoli mi w nim pozostać i płacić jej czynsz jako najemca?

[show_more more="MORE" less="LESS"]

A Jeśli dom zawsze był Twoim głównym miejscem zamieszkania, nie powinno to mieć wpływu na podatek od zysków kapitałowych. W zależności od ceny zakupu, krewny może być zobowiązany do zapłaty szkockiego podatku od transakcji gruntowych i budowlanych (LBTT), który zastąpił poprzedni podatek od nieruchomości (SDLT) w Szkocji od kwietnia 2015 roku. W odniesieniu do nowej umowy najmu pozwalającej na pozostanie w nieruchomości jako najemca, może istnieć ulga w podatku LBTT na mocy przepisów dotyczących sprzedaży i leasingu zwrotnego. Więcej informacji na temat LBTT można znaleźć na stronie internetowej Revenue Scotland pod adresem tutaj. Oczywiście krewny będzie musiał zadeklarować i zapłacić podatek, jeśli ma to zastosowanie, od wszelkich dochodów z wynajmu, które otrzyma od ciebie.

Q. Czy powinniśmy zarejestrować się jako podatnicy VAT, aby odzyskać podatek naliczony od kosztów przekształcenia? Mój brat jest właścicielem lokalu użytkowego i postanowiliśmy przekształcić go w lokal mieszkalny. Chociaż będę zarządzał projektem przebudowy, nie będę obciążał kosztami brata. Jak można sobie wyobrazić, będzie wiele wydatków na materiały budowlane, które podlegają VAT i potencjalnie wykonawców, którzy są zarejestrowani jako podatnicy VAT. Czy korzystne będzie założenie firmy zarejestrowanej jako podatnik VAT, abyśmy mogli ubiegać się o zwrot poniesionego podatku VAT?

A Ogólnie rzecz biorąc, w przypadku gdy osoba fizyczna przekształca nieruchomość niemieszkalną w nieruchomość mieszkalną, może zastosować zerową stawkę podatku VAT przy sprzedaży ukończonych jednostek mieszkalnych. W takim przypadku warto zarejestrować się jako podatnik VAT, ponieważ można odzyskać znaczną część naliczonego podatku VAT. Istnieje jednak wiele zasad i warunków, które mogą mieć zastosowanie w takich okolicznościach. Zawiadomienie VAT 708: budynki i budownictwo powinno stanowić przydatne narzędzie referencyjne. Zalecam szczegółowe zapoznanie się z nim, ponieważ pomoże to upewnić się co do prawidłowej odpowiedzialności za dostawy towarów i usług dokonywane przez dostawców i wykonawców. Zawiadomienie można znaleźć na stronie internetowej GOV.UK pod adresem tutaj.

Q. Czy od darowizny należy zapłacić podatek spadkowy? Mam starszego przyjaciela, który powiedział, że chciałby przekazać mi darowiznę w wysokości 10 000 funtów, aby pomóc mi w planowanej rozbudowie kuchni. Czy od tej bardzo hojnej darowizny trzeba będzie zapłacić podatek?

A Jeśli dokonasz darowizny za życia, zazwyczaj nie będziesz musiał płacić podatku od spadków (IHT). Darowizny dożywotnie są zwykle traktowane jako potencjalnie zwolnione z podatku (PET) i będą podlegać opodatkowaniu IHT tylko wtedy, gdy umrzesz w ciągu siedmiu lat od dokonania darowizny.

Jednakże, jeśli dokonasz darowizny na rzecz spółki lub niektórych rodzajów trustów, darowizna podlega natychmiastowej opłacie i być może będziesz musiał zapłacić podatek za życia - jeśli łączna wartość tych darowizn przekroczy próg IHT (obecnie 325 000 GBP).

Wszelkie pieniądze przekazane za życia, które nie podlegają zasadom zwolnionego transferu, mogą uniknąć podatku IHT jako potencjalnie zwolniony transfer (PET). Nie ma ograniczeń co do kwoty PET, jaką można przekazać za życia. Zasadniczo, aby PET całkowicie uniknął podatku IHT, musisz upewnić się, że przeżyjesz siedem lat po dokonaniu darowizny.

W przypadku śmierci przed upływem siedmiu lat, podatek PET będzie częściowo wymagalny w zależności od liczby lat, które upłynęły. Obniżka jest przyznawana w formie ulgi stożkowej. Jest to przesuwna skala używana do określania zobowiązań podatkowych od darowizn w okresie od trzech do siedmiu lat przed śmiercią. Stawki ulgi są następujące:

• W okresie od 0 do 3 lat obniżka wynosi 0%, a rzeczywista stawka podatku wynosi 40%.
• 3 do 4 lat, redukcja wynosi 20%, a rzeczywista stawka podatku wynosi 32%.
• 4 do 5 lat, redukcja wynosi 40%, a rzeczywista stawka podatku wynosi 24%.
• 5 do 6 lat, redukcja wynosi 60%, a rzeczywista stawka podatku wynosi 16%.
• 6 do 7 lat, redukcja wynosi 80%, a rzeczywista stawka podatku wynosi 8%.
• Ponad 7 lat, obniżka wynosi 0%, a rzeczywista stawka podatku wynosi 0%.

Ulga Taper jest naprawdę korzystna tylko wtedy, gdy można również w pełni wykorzystać pasmo zerowe do innych transferów. Kwoty Taper są w pierwszej kolejności rozliczane z kwotą wolną.

Jeśli podarujesz 100 000 funtów za życia i umrzesz cztery lata później, pozostawiając kolejne 350 000 funtów w testamencie, pierwsza darowizna w wysokości 100 000 funtów w pierwszej kolejności zostanie odliczona od pasma zerowego. Tak więc w spadku pozostanie jedynie £225,000 (w roku 2015/16), które będzie można odliczyć od pozostałych £350,000. Oznacza to, że wykonawcy testamentu zapłacą tyle samo podatku, co w przypadku, gdybyś w ogóle nie dokonał darowizny.

Ulga Taper jest opłacalna dla osób posiadających duże majątki. Przekazanie 1 miliona funtów i życie przez siedem lat eliminuje pieniądze z sieci IHT. Ale jeśli żyjesz tylko przez sześć lat, 1 milion funtów pomniejszony o stawkę zerową jest obciążony podatkiem w wysokości 8% zamiast 40%. Oczywiście wszystko, co zostanie przekazane w momencie śmierci, będzie podlegało opłacie według pełnej stawki 40%, ponieważ pasmo zerowej stawki zostanie wykorzystane.

Wiele osób korzysta ze specjalnych polis ubezpieczeniowych na życie, aby upewnić się, że potencjalne zobowiązanie z tytułu IHT zostanie pokryte, jeśli nie przeżyją pełnych siedmiu lat po dokonaniu PET. Tego rodzaju polisy są zaprojektowane tak, aby pasowały do stożka podatkowego. Wpływy są zwykle zapisywane w funduszu powierniczym, więc po śmierci znajdują się poza majątkiem.

[/show_more]